Utöva ISOs Skattebestämmelser som gäller när du utnyttjar ett incitamentsprogram. En av de viktigaste skillnaderna mellan incitamentoptioner (ISO) och icke-kvalificerade aktieoptioner är att du inte behöver anmäla ersättningsinkomst när du utövar en ISO. Men du kanske måste betala en betydande skatt, ändå på grund av den alternativa lägsta skatten (AMT). Beskrivningen på den här sidan förutsätter att du använder kontanter (inte lager) för att utöva din ISO, och det kommer du att behålla beståndet under en tid, snarare än att sälja den direkt. Senare sidor handlar om skattekonsekvenserna av kontantlös övning, övning med aktier du redan äger och disposition av lager du förvärvat med en ISO. Regelbunden skattemässig behandling För den reguljära inkomstskatten är utövandet av ett incitamentsprogram option en non-event. Det finns ingen skatt i själva verket inget att rapportera om din avkastning när du utövar en ISO. Detta skiljer sig dramatiskt från behandlingen av icke-kvalificerade alternativ. I allmänhet redovisar du kompensationsinkomst som motsvarar skillnaden mellan aktiens marknadsvärde och det belopp som betalas under optionen när du utövar ett icke-kvalificerat alternativ. Eftersom du inte rapporterar någon inkomst när du utövar en ISO, är din grund för det lager du förvärvade helt enkelt det belopp som du betalat för det. Din innehavstid börjar från den dag du förvärvar beståndet: du kan inte inkludera den period för vilken du höll alternativet. Alternativ minimiskatt Så mycket för de goda nyheterna. Den dåliga nyheten är att utövandet av ett incitamentsprogram ger upphov till en justering enligt alternativ minimiskatt. Justeringen är just det belopp som du skulle ha rapporterat som kompensationsinkomst om du utövar ett icke-kvalificerat alternativ istället för en ISO. Med andra ord, det är lika med det belopp med vilket lagrets marknadsvärde överstiger det belopp du betalat för det (annars kallat spridning eller prissättning). För detaljer, se Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. AMT-anpassningen har tre konsekvenser. Först och mest uppenbarligen kan du behöva betala AMT under det år du utövar ett incitamentsprogram. Theres inget sätt att bestämma mängden AMT du kommer att betala helt enkelt genom att titta på beloppet av fyndelementet när du utövar ditt alternativ. Bargain-elementet på din övning av en ISO kan vara händelsen som utlöser AMT-ansvar, men ansvarsbeloppet beror på många andra aspekter av din individuella inkomstskatt. Det kan hända att du kan utöva vissa ISO-filer utan att betala någon AMT alls. Om ditt fyndelement är stort, borde du förvänta dig att betala AMT så stor som 28 eller mer av fyndelementet. (Den maximala räntan för AMT är 28, men den skatt som härrör från en enda stor vara kan vara större än den procenten på grund av samspelet mellan olika funktioner i den alternativa minimiskatten.) Den andra konsekvensen av AMT-justeringen är att vissa eller Alla dina AMT-skulder kommer att kunna användas som kredit i framtida år. Denna kredit kan endast användas i år när du inte betalar AMT. Det heter AMT-krediten, men det minskar din vanliga skatt, inte din AMT. I det bästa fallet kommer AMT-krediten så småningom tillåta dig att återhämta alla de AMT du betalade under det år du utnyttjade ditt incitamentsprogram. När det händer var AMT: s enda effekt att göra dig betala skatt snabbare, för att inte få dig att betala mer skatt än vad du skulle ha betalat. Men av olika anledningar kan du inte räkna med att kunna återställa alla AMT senare år. Den tredje konsekvensen av AMT-justeringen är mycket viktig och lätt att förbise. Vi noterade tidigare att det lager du förvärvar när du utövar en ISO har en bas som motsvarar det belopp som du betalat. Men beståndet har en annan grund för den alternativa minimiskatten. Lagret AMT-basen är lika med det belopp som du betalat plus mängden AMT-justering. Det betyder att du ska rapportera en mindre mängd vinst för AMT-ändamål när du säljer beståndet. Exempel: Du utövar en ISO, betalar 35 per aktie när värdet är 62 per aktie. Du rapporterar en AMT-anpassning på 27 per aktie. Senare, efter att ha uppfyllt ISO-perioden, säljer du aktien för 80 per aktie. För den vanliga inkomstskatten redovisar du vinst på 45 per aktie (80 minus 35). Men för AMT-ändamål redovisar du en vinst på endast 18 per aktie. Din AMT-bas är lika med de 35 du betalade plus 27 justeringen du rapporterade. Skillnaden i mängden vinst som rapporterats kan hjälpa dig att undvika att betala AMT på andra ISO-serier som du utövar samma år som du säljer det här lageret eller det kan hjälpa dig att utnyttja den ovan beskrivna AMT-krediten. Om du förbiser den högre AMT-basen för den här aktien kan du hamna i onödan betala dubbel skatt i förhållande till din ISO. Utnyttjande av personaloptionsskatt med AMT-kredit Om du utnyttjat incitamentoptioner (ISO) under de senaste åren kan du ha Träffas med en rejäl alternativa minsta skatt (AMT) bill. AMT debiteras när du utövar din ISO och håller fast vid dina aktier och säljer dem efter det kalenderår de tilldelades till dig. AMT beräknas utifrån skillnaden mellan aktiernas marknadsvärde (FMV) på det datum då du utövar aktierna och lösenpriset. (Läs mer om AMT, läs Klipp din alternativa minimiskatt.) Medan ingen är glada över att betala skatt på en aktieaffär, finns det en skattlagsavgift som heter AMT-kredit som gynnar skattebetalarna. När du betalar din AMT-faktura utlöses AMT-krediten automatiskt. Den krediten kan användas för att sänka din federala inkomstskatträkning när det belopp du är skyldig i skatter är mer än vad det skulle ha varit under AMT. Det beror på att, till skillnad från ett avdrag som sänker det totala intäkter som du beskattas, sänker en kredit faktiskt din skattekostnad dollar-för-dollar. Bestämmelsen är ett sätt att kongressen hjälper till att kompensera de skattemyndigheter som uppstår för att utöva sina ISO-satser. Många investerare-skattebetalare fann emellertid att AMT-krediten inte signifikant sänkte sin federala inkomstskatträkning. Och så införde kongressen skattelagens förändringar under 2007 och ändrade dem sedan 2008 igen, för att öka fördelarna med skattebetalarens oanvända AMT-krediter genom att göra dem återbetalningsbara. Hur det fungerar De nya skattelagen ändringar som trädde i kraft 2007 var utformade för att ytterligare hjälpa människor som utövat sina ISO-satser och var tvungna att betala AMT. Kongressen passerade ändringar som skulle träda i kraft mellan 2007-2012. Dessa förändringar betraktar nu oanvända AMT-krediter som är minst tre år gamla (ibland hänvisade till som långsiktiga oanvända AMT-krediter) som återbetalas av Internal Revenue Service (IRS). Det innebär att du kan göra anspråk på dessa krediter för att: minska din nuvarande AMT-faktura. Sänka din nuvarande federala inkomstskatträkning dollar-för-dollar. Bära kvalificerade återbetalningsbara krediter över obestämd tid (tillämpa dem på senare inkomstskatträkningar). Samla in resterande krediter som kontant betalning från IRS. Lagen som trädde i kraft 2007 (för skatter som betalades 2007 på 2006 års inkomstinkomst) gjorde det möjligt för personer att hävda det större beloppet av 20 av deras långsiktiga, oanvända AMT-kredit eller 5 000. IRS lägger emellertid också inkomstgränser för att minska det kreditbelopp som höginkomsttagare skulle kunna hävda. Kongressen ändrade lagen för 2008 genom att eliminera inkomstgränserna och öka det belopp som anses återbetalas. Beräkna din AMT-kredit Om du tidigare har utövat ISOs kan du beräkna din potentiella återbetalningsbara AMT-kredit genom att använda 1040-formulärets arbetsblad för formulär 6251 (linje 45), prata med en skatteansvarig professionell, rådgöra med en revisor eller använda IRS Online AMT-assistent. Ändringar som genomfördes 2008 begränsar inte din kredit till det totala beloppet av inkomstskatt du är skyldig, vilket innebär att du kan göra anspråk på AMT-krediter som totalt mer än det belopp som du hade hållit för skatter, som redan betalats i kvartalsvis uppskattad skatt eller som du är skyldig På din nuvarande skattesedel. Effektiv 2008 (för skatter som betalats under 2008 för inkomstinkomst 2008) kan folk göra anspråk på det större beloppet på: 50 av långfristig outnyttjad kredit som ackumulerats tre år eller mer före inlämningsåret, beloppet av återbetalningsbar AMT-kredit som noterades under de senaste åren 1040 Om du till exempel hade tjänat 80 000 i AMT-kredit 2004 och ingen i efterföljande år skulle du kunna kräva 40 000 (50 av den kvalificerade outnyttjade krediten) när du lämnar in dina 2010-skatter i april 2011. För att samla din återbetalningsbara kredit på 40 000, Kommer att behöva fylla i IRS Form 8801 och skicka det till IRS tillsammans med din 1040 Form. Vi kan dock säga att du är skyldig att skulda 11 425 i federala inkomstskatter för arkiveringsåret 2009. När IRS tar emot din Form 8801 (för att kräva din återbetalningsbar kredit på 40 000) kommer det först att dra av det belopp du är skyldig (11 425) och sedan maila en check För skillnaden 28.575. Hittills har du så bra kunnat använda den återbetalningsbara krediten för att betala din federala inkomstskatträkning och få en kontant återbetalning. Men de goda nyheterna slutar inte där. Under 2011 kommer du att kunna kräva 40 000 i återbetalningsbar kredit - resterande belopp från 2008 återbetalningsbart kreditbelopp. Du kan samla den återstående krediten när du skickar in din Form 1040 för dina 2010-skatter. Medan den återbetalningsbara AMT-kreditavgiften endast är planerad att bestå i sex år (2007-2012), har kongressen möjlighet att förlänga tillhandahållandet eller göra det permanent. Slutsats Om du har betalat en AMT-faktura på de ISO-er som du utövar, var noga med att utnyttja den återbetalningsbara AMT-kreditavsättningen. Det kan gå långt för att hjälpa dig att betala din AMT-faktura, återhämta pengar du betalat ut på din AMT-faktura och betala dina federala inkomstskatter. Om du har långfristig outnyttjad kredit från flera AMT-räkningar betalat för tre eller flera år sedan, kanske du vill arbeta med en professionell skatteförhandlare eller skattadvokat för att säkerställa att du korrekt lämnar in dina anspråk och maximerar dina förmåner. (Om skattereglerna är förvirrande för dig, ta en titt på Skattkodens sätt att hitta sätt att hjälpa dig att förstå det.) Ett första bud på ett konkursföretagets tillgångar från en intresserad köpare vald av konkursbolaget. Från en pool av budgivare. Artikel 50 är en förhandlings - och avvecklingsklausul i EU-fördraget som beskriver de åtgärder som ska vidtas för vilket land som helst. Beta är ett mått på volatiliteten, eller systematisk risk, av en säkerhet eller en portfölj i jämförelse med marknaden som helhet. En typ av skatt som tas ut på kapitalvinster som uppkommit av individer och företag. Realisationsvinster är vinsten som en investerare. En beställning att köpa en säkerhet till eller under ett angivet pris. En köpgränsorder tillåter näringsidkare och investerare att specificera. En IRS-regel (Internal Revenue Service Rule) som tillåter utbetalningar från ett IRA-konto i samband med straff. Regeln kräver att hemma 187 Artiklar 187 aktieoptioner och alternativa minimiskatt (AMT) incitamentoptioner (ISOs) kan vara ett attraktivt sätt att belöna anställda och andra tjänsteleverantörer. Till skillnad från icke-kvalificerade optioner (NSO), där spridningen på ett alternativ beskattas på övning till vanliga inkomstskattesatser, trots att aktierna ännu inte säljs, tillåter ISO, om de uppfyller kraven, innehavare att inte betala skatt till dess att Aktier säljs och sedan betala kapitalvinstskatt på skillnaden mellan bidragspriset och försäljningspriset. Men ISOs är också föremål för Alternativ Minimal Skatt (AMT), ett alternativt sätt att beräkna skatter som vissa filers måste använda. AMT kan sluta beskatta ISO-hållaren på spridningen som realiseras på träning trots den vanligtvis fördelaktiga behandlingen av dessa utmärkelser. Grundläggande regler för ISO: s Först måste det förstås att det finns två typer av optioner, icke-kvalificerade optioner och incitamentoptioner. Med någon form av alternativ får arbetstagaren rätt att köpa aktier till ett pris som fastställs idag för ett visst antal år i framtiden, vanligtvis 10. När anställda väljer att köpa aktierna, sägs de utöva alternativet. Så en anställd kan ha rätt att köpa 100 aktier av aktier till 10 per aktie i 10 år. Efter sju år kan aktiebolaget exempelvis vara 30 och anställd kunde köpa 30 aktier till 10. Om alternativet är en NSO, betalar arbetstagaren omedelbart skatt på 20 skillnaden (kallad spridning) vid ordinarie inkomstskatt priser. Företaget får motsvarande skatteavdrag. Detta gäller om arbetstagaren håller aktierna eller säljer dem. Med en ISO betalar arbetstagaren ingen skatt på träning, och företaget får inget avdrag. Om arbetstagaren innehar aktierna i två år efter beviljande och ett år efter utövning betalar arbetstagaren istället kapitalvinstskatt på den slutliga skillnaden mellan utövande och försäljningspris. Om dessa villkor inte är uppfyllda beskattas alternativen som ett icke-kvalificerat alternativ. För högre inkomstanställda kan skatteskillnaden mellan en ISO och en NSO vara lika mycket 19,6 på den federala nivån ensam, plus den anställde har fördelen att uppskjuta skatt tills aktierna säljs. Det finns också andra krav för ISO: er, som beskrivs i denna artikel på vår webbplats. Men ISO har en stor nackdel för arbetstagaren. Spridningen mellan köp och bidragspris är föremål för AMT. AMT antogs för att förhindra högre inkomstskattebetalare att betala för lite skatt eftersom de kunde ta olika skatteavdrag eller uteslutningar (såsom spridningen vid utövandet av en ISO). Det kräver att skattebetalare som kan bli föremål för skatten beräkna vad de är skyldiga på två sätt. För det första räknar de ut hur mycket skatt de skulle vara skyldiga att använda de normala skattereglerna. Sedan lägger de till sina skattepliktiga inkomster vissa avdrag och uteslutningar som de tog när de fastställde sin vanliga skatt och beräknar AMT med hjälp av detta nu högre antal. Dessa tillägg kallas preferensposter och spridningen på ett incitamentsprogram (men inte en NSO) är en av dessa poster. För beskattningsbar inkomst upp till 175 000 eller mindre (år 2013) är AMT-skattesatsen 26 för belopp över denna, räntesatsen är 28. Om AMT är högre betalar skattebetalaren den skatten istället. En punkt som de flesta artiklar om denna fråga inte klargör är att om det belopp som betalas enligt AMT överstiger vad som skulle ha betalats enligt normala skattebestämmelser det året blir detta AMT-överskott en minsta skattekredit (MTC) som kan tillämpas i framtiden År när normala skatter överstiger AMT-beloppet. Beräkning av alternativ minimiskatt Tabellen nedan, som härrör från material som tillhandahålls av Janet Birgenheier, chef för klientutbildning vid Charles Schwab, visar en grundläggande AMT-beräkning: Lägg till: Vanlig beskattningsbar inkomst Medicinsk avdrag Angivna diverse avdragsavdrag som omfattas av AMT Statelocalreal skattemässiga avdragsavdrag Personliga Undantag Spridning av ISO-övning Föreläggande AMT-skattepliktiga intäkter Avdrag: AMT-standardbefrielse (78 750 för 2012 gemensamma filers 50 600 för ogiftiga personer 39 375 för gifta ansökningar separat. Det minskar med 25 cent för varje dollar AMT skattepliktig inkomst över 150 000 för par, 112 500 för Singlar och 75 000 för gifta ansökningar separat.) Faktisk AMT skattepliktig inkomst Multiplicera: Faktiska AMT skattepliktiga inkomsttider 26 för belopp upp till 175 000 plus 28 av belopp över den Tentativa minimiskatten Subtrahera: Tentativ minimiskatt - Vanlig skatt AMT Om resultatet av detta Beräkningen är att AMT är högre än den vanliga skatten, då betalar du AMT Belopp plus den vanliga skatten. AMT-beloppet blir dock en potentiell skattekredit som du kan subtrahera från en framtida skattesedel. Om ditt vanliga skatt överstiger ditt AMT i ett efterföljande år kan du ansöka om krediten mot skillnaden. Hur mycket du kan hävda beror på hur mycket extra du betalat genom att betala AMT i ett tidigare år. Det ger en kredit som kan användas i framtida år. Om du till exempel betalat 15 000 mer på grund av AMT 2013 än du skulle ha betalat i den vanliga skatten, kan du använda upp till 15 000 i kredit nästa år. Det belopp du skulle kunna hävda skulle vara skillnaden mellan det vanliga skattebeloppet och AMT-beräkningen. Om det vanliga beloppet är större kan du hävda det som en kredit och vidarebefordra eventuella outnyttjade krediter för framtida år. Så om i 2014 är din vanliga skatt 8.000 högre än AMT, du kan göra anspråk på 8.000 kredit och överföra en kredit på 7.000 tills du använder den. Denna förklaring är förstås den förenklade versionen av en eventuellt komplex materia. Någon som är potentiellt föremål för AMT bör använda en skatterådgivare för att se till att allt görs på rätt sätt. Vanligtvis är personer med inkomster över 75 000 per år AMT-kandidater, men det finns ingen ljus delningslinje. Ett sätt att hantera AMT-fällan är att arbetstagaren säljer några av aktierna genast för att generera tillräckligt med pengar för att köpa alternativen i första hand. Så en anställd skulle köpa och sälja tillräckligt med aktier för att täcka inköpspriset plus eventuella skatter som skulle betalas, och behåller sedan resterande aktier som ISO. Till exempel kan en anställd köpa 5 000 aktier där han eller hon har alternativ och behåller 5000. I vårt exempel på aktierna är värdet 30, med ett lösenpris på 10, skulle detta generera ett netto före skatt på 5.000 x 20 spridningen, eller 100 000. Efter skatter skulle detta leda cirka 50 000, räkna lön, stats och federala skatter allt på högsta nivåer. Under det följande året måste arbetstagaren betala AMT på resterande 100 000 spridning för aktier som inte såldes, vilket kan vara så mycket som 28 000. Men medarbetaren kommer att ha mer än tillräckligt med pengar kvar för att hantera detta. En annan bra strategi är att utnyttja incitamentsalternativ i början av året. Det beror på att medarbetaren kan undvika AMT om aktier säljs före utgången av det kalenderår där optionerna utövas. Tänk på att John utövar sina ISOs i januari till 10 per aktie vid en tidpunkt då aktierna är värda 30. Det finns ingen omedelbar skatt, men 20 spridningen är föremål för AMT, som beräknas under nästa skatteår. John håller på aktierna, men tittar noga på priset. I december är de bara värda 17. John är en skattebetalare med högre inkomst. Hans revisor rekommenderar honom att alla 20 spridningen kommer att omfattas av en 26 AMT-skatt, vilket innebär att John kommer att skylla skatt på cirka 5,20 per aktie. Detta blir obekväma nära de 7 vinster John nu har på aktierna. I värsta fall faller de till under 10 nästa år, vilket betyder att John måste betala 5,20 per aktie skatt på aktier där han faktiskt har förlorat pengar. Om John säljer före den 31 december kan han skydda hans vinster. I gengäld betalar helvetet vanlig inkomstskatt på 7-spridningen. Regeln här är att försäljningspriset är mindre än det verkliga marknadsvärdet vid övning men mer än bidragspriset, då är vanligt inkomstskatt beräknat på spridningen. Om det är högre än det verkliga marknadsvärdet (över 30 i det här exemplet), beräknas den vanliga inkomstskatten på spridningsbeloppet vid utövning och kortfristig kapitalvinstskatt beror på ytterligare skillnad (beloppet över 30 i Detta exempel). Å andra sidan, om aktiekursen i december fortfarande ser stark ut, kan John fortsätta en annan månad och kvalificera sig för kapitalvinstbehandling. Genom att träna tidigt på året har han minimerat perioden efter den 31 december måste han inneha aktierna innan han fattar beslut om att sälja. Ju senare på året han utövar, desto större är risken att under det följande skatteåret faller börskursens prisfall. Om John väntar till den 31 december för att sälja sina aktier, men säljer dem innan ett års innehavstid är upp, så är det verkligen dyster. Han är fortfarande föremål för AMT och måste betala ordinarie inkomstskatt på spridningen också. Lyckligtvis kommer detta i alla fall att driva sin vanliga inkomstskatt över AMT-beräkningen och han behöver inte betala skatt två gånger. Slutligen, om John har många icke-kvalificerade alternativ, kan han utöva många av dem på ett år där han också utövar sina ISO-satser. Detta kommer att öka mängden ordinarie inkomstskatt som han betalar och kan driva sin totala ordinarie skatteavgift tillräckligt hög så att den överstiger AMT-beräkningen. Det skulle innebära att han inte skulle ha något AMT nästa år att betala. Det är värt att komma ihåg att ISOs ger en skatteförmån för anställda som villigt riskera att hålla fast vid sina aktier. Ibland riskerar denna risk inte för anställda. Dessutom är den reella kostnaden för AMT inte det totala belopp som betalas på denna skatt utan det belopp med vilket det överstiger vanliga skatter. Den verkliga tragedin är inte de som riskerar medvetet och förlorar, men de anställda som håller på sina aktier utan att verkligen veta konsekvenserna, eftersom AMT fortfarande är någonting många anställda vet lite eller ingenting om och är överraskade (för sent) för att lära sig De måste betala. Håll dig informeradAlternativ Minsta skatteoptionsoptioner Varje år måste allt fler skattebetalare betala alternativ minimiskatt (AMT). AMT är ett andra skattesystem som är utformat för att se till att skattebetalare inte kan betala inkomstskatt genom att ta mycket avdrag och undantag. Att utöva vissa aktieoptioner kan göra AMT-sparken också. Innan du utövar ett aktieoption bör du veta hur AMT kan påverka din skattesedel. Aktieoptioner förstärkningsskatt Basinformation Generellt ger ett aktieoption dig rätt att köpa aktier, vanligtvis till ett visst pris och under en viss tid. Det finns två huvudtyper: Ej kvalificerade aktieoptioner kan ges till någon. Två stora skattemässiga problem kommer med dessa alternativ: Du har beskattningsbar inkomst när du utnyttjar alternativet - du köper aktien - om aktiekursen gick upp mellan de tider du fick alternativet och utnyttjade den. Intäkterna beskattas med de vanliga skattesatserna, Vilket kan vara så högt som 35 procent för 2010. Det kan vara högre under 2011. Inkomsten kvalificerar sig inte för den lägre kapitalvinstskattesatsen, varför theyre kallas icke-kvalificerade optioner. En incitamentsaktieoption (ISO) är mycket annorlunda. För det första kan det bara ges till anställda. De huvudsakliga skattemässiga problemen för ISO: er är: Du betalar inte regelbunden skattepliktig inkomst när du utövar alternativet Om du håller beståndet i två år efter att du fick alternativet och ett år efter att du utnyttjat det, har du fått kvalifikationer för kapital Får behandling, varför ISOs kallas kvalificerade alternativ. Kapitalvinstkursen är begränsad till 15 procent fram till 2010 och det kan gå upp till 2011 Du måste fylla i AMT-formuläret och redovisa inkomst som skillnaden mellan optionspriset och lösenpriset. T. ex. säg att du 2005 fick ett lager Möjlighet att köpa 100 aktier av din arbetsgivares aktie på 10 per aktie och optionen varar i 5 år: Om alternativet är icke-kvalificerat och du utövar det under 2009 när aktien handlas till 15 per aktie, har du 500 av beskattningsbara Inkomst som beskattas med regelbunden ränta Om alternativet är kvalificerat har du ingen regelbunden skattepliktig inkomster, men du måste inkludera 500 som inkomst när du beräknar din AMT - spridningen mellan optionspriset och lösenpriset. Undvik endast AMT Only ISOs Med förbehåll för AMT (icke-kvalificerade aktieoptioner är föremål för de vanliga skattesatserna). Om du måste betala AMT är skattesatsen 26 procent för skattepliktig inkomst upp till 175 000 och 28 procent för varje belopp över 175 000. Så, AMT kan resultera i en stor skatteavgift för dig. Till exempel är din ISO för 5000 aktier av din arbetsgivares aktie på 10 per aktie, och du utnyttjar optionen när aktien handlas till 100 per aktie. För AMT-ändamål måste du rapportera inkomst på 450 000 - skillnaden mellan alternativet och lösenpriset. Din skattesedel kommer sannolikt att vara över 100 000, till stor del på grund av ISO. Hur kan du utöva en ISO utan att behöva betala AMT Det är inte lätt. När allt kommer omkring är AMT menat att förhindra skattebetalare att undvika skatter. Det finns dock några saker du kan göra. För en sak, i samma år som du utövar alternativet, överväga att sälja några av ISO-beståndet för att få tillräckligt med pengar för att betala AMT-skatten. Eller se till att du har andra tillgångar till hands för att täcka AMT. Om aktiekursen faller kort efter att du utnyttjar alternativet bör du överväga att sälja hela aktien samma år som du utnyttjade alternativet. Det är därför att enligt den federala skattekoden kan du beräkna vinst för AMT-ändamål med hjälp av försäljningspriset (inte lösenpriset) om du säljer samma år. Till exempel, säg att du har en ISO för 100 aktier vid 5 och du tränar den när aktien säljer till 20. Senare samma år faller aktien till 15. Om du säljer före årets slut kl 15, kommer du att Har inga AMT-skatter, men kommer att ha 1 000 av beskattningsbar inkomst ((15 - 5) x 100) som kommer att beskattas som vanlig inkomst. Å andra sidan, om du håller beståndet för rätt tid, kommer AMT att sparka in och din skatt beräknas utifrån spridningen mellan option och utövningspriser, eller 1500 (20 - 5) x 100) . Få lite råd AMT kan vara komplicerat, och ännu mer om du tänker på att utöva en ISO. Innan du gör, överväga att prata med en professionell skatteförhandlare eller en skatteadvokat innan du lämnar in för att se hur du kan rensa bort en stor skatteavgift. Frågor till din advokat Finns det någon anledning till att jag vill ha ett incitament till aktieoption Det låter mig som om det är en stor skattesats. Finns det några skattekonsekvenser om jag byter jobb utan att utöva min ISO Kan jag sälja min ISO till en annan anställd, och i så fall ska jag beskattas på försäljningen Prata med en advokat
No comments:
Post a Comment